FATCA/CRS

В связи с вступлением в силу Закона США "О налогообложении иностранных счетов" (далее — FATCA) ПАО "Бест Эффортс Банк" (далее — Банк) осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (IRS).

Банку присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN): B57WNA.99999.SL.643

15.10.2021 налоговым регулятором США (Internal Revenue Service, IRS) Банку, входящему в банковский холдинг ПАО «СПБ Биржа», присвоен статус квалифицированного посредника (Qualified Intermediary, QI) с дополнительным статусом квалифицированного дилера деривативов (Qualified Derivatives Dealer, QDD), взявшего на себя первичную ответственность за удержание у источника выплаты FDAP в США выплачиваемых в отношении базовых американских ценных бумаг и дивидендных эквивалентов (платежей по потенциальным транзакциям, связанным с разделом 871 (m)).

Данный статус присвоен Банку на фоне завершения успешной периодической сертификации процедур соблюдения требований к квалифицированному посреднику в отношении документации, отчетности и налоговых обязательств перед IRS. В рамках данного аудирования налоговый регулятор США аттестовал Банк в качестве финансового института удовлетворяющего налоговым обязательствам США по факту построения эффективных механизмов внутреннего контроля.

Благодаря полученному статусу Банк, выполняющий роль расчетного депозитария в замкнутом цикле биржевого-расчетно-клирингового облуживания профессиональных участников рынка ценных бумаг по итогам проведенных организованных торгов на ПАО «СПБ Биржа», предоставит участникам российского рынка технологию урегулирования налоговых обязательств при реализации прав владельцев этих ценных бумаг. А именно, Банк в качестве QI способен вносить корректировки в суммы, выплаченные держателям счетов, применив процедуры возмещения или зачета в налоговых обязательствах с доходов из источников США. Данный сервис доступен всем участникам клиринга и клиентам Банка.

CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.

ФНС России открыл на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуются документы и часто задаваемые вопросы: https://340fzreport.nalog.ru/

Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Форма W-8IMY

Документы

• Порядок Депозитарного учета и представления информации в целях исполнения требования Налогового кодекса США депонентами ПАО «Бест Эффортс Банк» при получении дохода по ценным бумагам эмитентов США
• Критерии отнесения клиентов ПАО "Бест Эффортс Банк" к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации
• Опросный лист физического лица (в том числе лица, занимающегося частной практикой) и индивидуального предпринимателя
• Опросный лист юридического лица (в том числе организации финансового рынка)
• Форма подтверждения статуса налогового резидента (для юридического лица, в том числе иностранной организации без образования юридического лица)
• Форма подтверждения статуса налогового резидента (для физического лица, в том числе лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя)
• Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам американских эмитентов, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо владельца от Депонента ПАО «Бест Эффортс Банк», не являющегося налоговым резидентом США. ( Заявление владельца депонента 01.07.2019)
• Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо номинального держателя/доверительного управляющего от Депонента Банка, не имеющего статуса Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США ( Заявление NQI 01.07.2019)
• Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по счетам депо номинального держателя/доверительного управления от Депонента Банка, имеющего статус Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США. ( Заявление номини – QI 01.07.2019)
• Заявление на удержание иностранного налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения Глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо номинального держателя/доверительного управления от клиента депозитария ПАО «Бест Эффортс Банк», имеющего статус Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США
• Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо номинального держателя/доверительного управляющего от клиента депозитария ПАО «Бест Эффортс Банк», не имеющего статуса Квалифицированного посредника в соответствии с Налоговым кодексом США
• Заявление на удержание налога при выплате дохода по ценным бумагам американских эмитентов, к которым применимы положения глав 3 и 4 Налогового кодекса США, по субсчетам депо владельца от клиента депозитария ПАО «Бест Эффортс Банк», не являющегося налоговым резидентом США
• Форма предоставления информации по раскрытию владельцев ценных бумаг от Депонента Банка, не имеющего статуса Квалифицированного посредника
• Форма W-8BEN-E (на английском)
• Инструкция по форме W-8BEN-E (на английском)
• Форма W-8EXP (на русском)
• Форма W-8EXP (на английском)
• Инструкция по форме W-8EXP (на русском)
• Инструкция по форме W-8EXP-E (на английском)
• Форма W-8IMY (на русском)
• Форма W-8IMY (на английском)
• Инструкция по форме W-8IMY (на русском)
• Инструкция по форме W-8IMY (на английском)
• Форма W-8ECI (на русском)
• Форма W-8ECI (на английском)
• Инструкция по форме W-8ECI (на русском)
• Инструкция по форме W-8ECI (на английском)
• Форма W-8BEN (на английском)
• Инструкция по форме W-8BEN (на английском)
• Форма 2848 (на английском)
• Инструкция по форме 2848 (на английском)
• Форма W-9 (на русском)
• Форма W-9 (на английском)
• Инструкция по форме W-9 (на русском)
• Инструкция по форме W-9 (на английском)
• Требования для автоматизированной обработки форм налоговой идентификации в ПАО «Бест Эффортс Банк»